Termin: koniec trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego

To jest cała reguła. „Koniec marca" jest jej skutkiem, nie treścią — wychodzi wtedy, gdy rok podatkowy kończy się 31 grudnia.

  • Rok podatkowy równy kalendarzowemu → CIT-8 do 31 marca następnego roku. Za rok 2026 — do 31 marca 2027.
  • Rok podatkowy kończący się np. 30 czerwca → CIT-8 do 30 września.
  • Podatek do zapłaty ma ten sam termin co złożenie zeznania.
Zeznanie składa się elektronicznie i musi być podpisane przez osobę uprawnioną do reprezentacji albo pełnomocnika zgłoszonego na formularzu UPL-1. Samo posiadanie księgowej nie oznacza, że pełnomocnictwo jest złożone — to dwie osobne czynności.

Pierwszy rok spółki — tu skrót „do końca marca" najczęściej zawodzi

Jeżeli spółka rozpoczęła działalność w drugiej połowie roku kalendarzowego, pierwszy rok podatkowy można połączyć z następnym. Wtedy pierwsze zamknięcie ksiąg wypada nie po kilku miesiącach, tylko po kilkunastu — a razem z nim przesuwa się termin CIT-8.

Praktyczna konsekwencja: spółka zarejestrowana we wrześniu 2026, która skorzystała z tej możliwości, nie składa CIT-8 w marcu 2027. Pierwszy rok podatkowy kończy się jej dopiero 31 grudnia 2027, a zeznanie wypada do końca marca 2028.

To jest różnica całego roku, a bierze się z jednej decyzji podjętej przy zakładaniu spółki. Zbyt często wychodzi na jaw dopiero wtedy, gdy ktoś zaczyna szukać terminu w internecie.

Prowadzimy księgi spółek z o.o. i pilnujemy tych terminów po naszej stronie.

Umów rozmowę

Kto składa CIT-8

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych — spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjne, proste spółki akcyjne, komandytowe i komandytowo-akcyjne, a także spółki jawne w określonych przypadkach. Jednoosobowa działalność gospodarcza nie składa CIT-8, tylko zeznanie w podatku od osób fizycznych — prowadzimy jedno i drugie.

  • Spółka bez przychodów też składa. Brak działalności nie zwalnia z zeznania — składa się je z zerami.
  • Spółka w likwidacji składa za okres do dnia zakończenia likwidacji.
  • Zwolnienie z podatku nie zwalnia z zeznania — to dwie różne rzeczy.

CIT-8 czy CIT-8E — to zależy od formy opodatkowania

Spółka rozliczająca się ryczałtem od dochodów spółek, znanym szerzej jako estoński CIT, nie składa CIT-8. Składa CIT-8E z załącznikiem CIT/EZ, również do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego.

W tym modelu nie płaci się zaliczek w trakcie roku — podatek pojawia się dopiero przy wypłacie zysku do wspólników. Dla spółki, która pierwsze zyski zostawia w firmie, to jest różnica w gotówce, nie w formularzu. Dlaczego zysk w księgach i podstawa podatku to dwie różne kwoty, rozpisaliśmy w wyniku bilansowym a podatkowym.

Wejście w ten model ma własny, krótki termin: zawiadomienie ZAW-RD składa się do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku na ryczałcie. Kto go przegapi, czeka do kolejnego roku podatkowego.

Zaliczki w trakcie roku — o czym CIT-8 nie mówi

  • Zaliczki miesięczne: do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
  • Zaliczki kwartalne: do 20. dnia miesiąca po kwartale. Zaliczki za ostatni kwartał nie trzeba wpłacać, jeżeli wcześniej złoży się zeznanie i zapłaci podatek.
  • Przy ryczałcie od dochodów spółek zaliczek nie ma w ogóle.

Trzy rzeczy, które najczęściej idą nie tak

  • Pełnomocnictwo UPL-1 niezłożone. Księgowa ma dokumenty, ale formalnie nie może podpisać zeznania. Wychodzi to zwykle w ostatnim tygodniu.
  • Zeznanie złożone, sprawozdanie nie. To dwa osobne obowiązki wobec dwóch różnych instytucji. Jedno nie zastępuje drugiego — oba domykamy w ramach rozliczeń rocznych.
  • Przyjęcie terminu z internetu zamiast z własnego roku podatkowego. Sprawdzenie zajmuje minutę: kiedy kończy się rok podatkowy spółki, plus trzy miesiące.

Jak sprawdzić swój termin bez liczenia

Zrobiliśmy terminarz pierwszego roku spółki — wpisuje się datę wpisu do rejestru i formę opodatkowania, a narzędzie podaje konkretne daty dla tej spółki, razem z CIT-8, zaliczkami i sprawozdaniem. Bez rejestracji i bez kontaktu z nami.